平罗县审计局关于开展“研究型审计深化年” 活动实施方案

为深入学习贯彻党的二十大和区、市、县党代会精神，认真贯彻审计署、自治区审计厅、石嘴山市审计局关于开展研究型审计的部署要求，进一步加强审计宏观服务能力，积极推进平罗县审计工作高质量发展，结合我局实际情况，制定本实施方案。

一、指导思想

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习党的二十大精神，全面落实中央、区、市、县经济工作会议和区、市、县党代会精神和县政府工作报告任务分工要求，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面把握和扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，聚焦审计工作主责主业，紧扣研究型审计要求，以强化审计质量为核心、提升审计成果转化为导向、服务平罗县经济社会高质量发展为目标，将研究理念融入到审计工作全过程、各环节，实现研究与实践互促共进，不断推动审计工作高质量发展。

二、总体要求

（一）突出目标导向。把立项当课题研究，紧紧围绕县委、县政府中心工作、经济社会发展大局，对标“一体推进揭示问题、规范管理、促进改革”的工作要求，不断加大对重点岗位、重点事项和重点环节的审计力度。以审计项目为平台，以审计实施方案、审计报告、审计专报等为依托，切实把研究思维转换为具体工作，努力做到审计立项站位高、关注内容方向准、提出建议可落实、成果利用效果好。沿着“政治—政策—项目—资金”主线深化研究，遵循“结果—原因—机制—治理”逻辑关联分析，既注重找准审计方向、揭示具体问题，又注重系统分析研究、推动系统治理，更好发挥审计建设性作用。

（二）突出问题导向。把问题当课题研究，持续推动解决审计对象研究不深入、揭示问题表象化、审计报告质量不高、审计成果转化效果差等问题。抓好关键环节，做到审前认真研究审计方案，审中动态研究阶段成果和建议，审后系统研究提炼综合报告。着力强化政治思维，努力透过现象看本质，深入分析问题原因，做到由点及面、由表及里、以小见大，更加精准揭示各类违反财经纪律问题。强化审计项目质量过程管控，落实“审核、复核、审理、审定”制度，完善并严格执行审计质量检查、考核和通报机制，全方位加强、全过程控制、全流程做实，确保审计成果经得起检验。

（三）突出结果导向。把建议当课题研究，坚持既重过程、更要结果，全面落实重大事项请示报告制度，及时准确向县委、县政府报告重要审计情况，提出审计建议，推动审计成果转化为治理实效。坚持既要查准问题，更要整改问题，严格落实审计查出问题整改长效机制，压紧压实各方整改责任，做到真整改、严整改、实整改，有效推动系统治理、完善体系。坚持既要善于发现问题，也要善于总结提炼，展示审计工作的成效、经验、亮点，推动审计事业高质量发展。

三、工作步骤

（一）学习部署阶段。2月至3月，组织审计人员认真学习审计署关于加强研究型审计工作的要求和自治区审计厅《关于开展“研究型审计深化年”活动的实施意见》，深刻认识研究型审计的重要意义，准确把握新时期推进研究型审计的基本内涵和实践要求。局党组研究部署“研究型审计深化年活动”，压紧压实推进研究型审计的主体责任。  

（二）组织实施阶段。4月至11月，全面开展“研究型审计深化年”活动，将研究型审计落实在每一个审计项目中，实现研究与实践互促共进，着力破除审计工作中存在的思想僵化、精神懈怠、本位主义问题，扎实落实“研究型审计深化年”活动的各项具体任务。    

（三）总结分析阶段。12月，对“研究型审计深化年”活动进行总结，评估“研究型审计深化年”各项任务完成情况，分析存在的问题并提出改进措施，持续规范开展研究型审计的路径方法，形成全面研究、全程研究、全员研究的工作格局。

四、重点任务

（一）深化政策研究，确保审计工作方向正确。

1.科学统筹谋划，审计立项更精准。各科室要围绕服务高质量发展这一主线，坚持“尽力而为、量力而行”,科学分析计划数量与审计资源的匹配程度，找准审计的着力点和立足点，做实审计项目可行性研究，科学谋划年度审计项目计划，树立“精品”意识，强化“精品”培育，全面提升审计质效。积极谋划中长期审计项目备选库，完善审计项目立项建议征求体系，因时因势抓好年度审计项目遴选，更好发挥审计监督服务改革发展大局的作用。

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2.深化日常研究，审计准备更充分。加大对审计对象的研究。经济责任审计室要在摸清审计对象底数的基础上，动态梳理被审计单位基本信息，健全审计对象基本信息库，努力实现五年审计对象全覆盖；综合业务审计室要及时掌握财政资金的运行和管理模式，采集数据，加大数据分析力度，健全完善财政数据资料库，实现部门预算审计全覆盖；固定资产投资审计室要加大对工程项目信息的收集，研判行业数据，为研判审计对象、预判审计热点、确定年度计划提供基础支撑。各科室要结合行业领域积极开展课题研究，推动研究成果在审计实践应用中发挥作用。

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3.做足审前调查，审计目标更清晰。各审计组要充分开展审前调查，编制翔实的调查了解记录。通过实地调查研究，深入了解审计对象发展背景和现状，掌握有关领域或行业的改革方向和政策要求，确保审计调查了解内容全面、调查事项有深度，有效提高审计效率，防范审计风险。围绕审计对象主责主业，把党中央、国务院对该行业领域的工作要求和自治区党委、政府的工作部署融入审计目标，统筹考虑目标任务、工作切入点和预期审计成果。

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4.细化审计方案，审计实施更规范。项目牵头科室要强化审计工作方案的制定，审计工作方案要做到审计重点突出、任务分工细化、工作要求明确，具有指导性。各审计组制定的审计实施方案，要做到目标明确、内容完整，体现审计工作的重点、难点、疑点，要细化工作任务和具体措施，确保方案的可操作性。各分管领导和法规审理室，要加强审计实施方案的审核力度，重大审计项目审计实施方案可提请局机关负责人召开专题会议研究审定后，按规定向审理部门备案。审计组要定期对照工作任务，梳理总结，查漏补缺，确保审计方向不偏，工作重点不漏。

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（二）提升审计能力，充分发挥审计监督职能。

5.统筹各方资源，审计监督范围更全面。深刻理解审计全覆盖的本质要求，对所有管理使用公共资金、国有资产、国有资源的部门和单位的审计监督权形成常态化、动态化震慑。精准把握审计全覆盖的重点，紧紧围绕全面建设社会主义现代化国家的决策部署，稳步推进财政、民生保障等领域审计全覆盖。加强对内部审计工作的指导和监督。各审计组要加强对社会审计报告的监督核查。

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6.优化资源配置，审计职能发挥更充分。加强政策跟踪、财政审计、经济责任审计等不同类型审计项目的统筹融合，探索实行融合式、嵌入式、“1+N”等组织方式，努力做到“一审多项”、“一审多果”、“一果多用”，加快形成上下贯通、步调一致的审计工作格局。加强审计项目计划的统筹和管理，既要做好统筹协调工作，有效整合资源力量，也要深入审计现场，精准把控审计方向、质量、进度，推动项目实施更加协同高效高质；业务科室要对发现问题认定标准清单，统一处理口径，通过定期会商研究，组织各审计组高质量实施项目。  

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7.把握看家本领，审计重点更明确。牢牢把握经济监督定位，把财政财务收支真实合法效益作为看家本领和分析政治政策问题的独特优势，聚焦“国之大者”，始终“胸怀大局”，紧紧围绕高质量发展这个首要任务，紧盯创新驱动、民生福祉、绿色发展、发展和安全等重大政策强化审计监督，密切跟踪反映新情况新问题，推动防范化解重大风险，做好常态化“经济体检”。坚持揭示问题和推动解决问题并重，善于发现隐藏在表象背后的深层次问题，分析原因并提出有效建议，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革。

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8.写实审计报告，揭示问题更精准。各项目审计组长（主审）要围绕审计工作重点，提前思考谋划，做到心中有报告。审前调查和方案制定阶段，要对审计报告形成什么观点、揭示什么问题、提出什么建议做到心中有数、早作预判。坚持问题导向，对审计报告反映的问题力求客观公正、重点突出、表述精准、语言平实、格式规范，坚持用事实说话、用数据说话、用问题说话，确保“事实清、证据实、定性准”。

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9.提高建议质量，审计成效更显著。各项目审计组长（主审）要重视和突出审计意见、建议作用。在项目实施中，针对审计发现问题，预先研究整改效果，提出具体处理处罚意见，明确审计整改措施、标准和整改要求。深入研究提炼审计发现的普遍性、倾向性问题，坚持从体制机制制度方面剖析原因，提出真正有价值、可操作、能落地的审计建议，促进被审计单位解决实际问题、加强管理、完善制度、深化改革，尤其要发挥审计建议在综合报告、专报中的建设性作用。

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（三）创新审计方法，提升审计监督效率。

10.规范业务流程，审计工作效能更凸显。持续提升审计作业规范化、标准化水平。结合工作实际，编制审计局制度汇编、审计业务注意事项及主要文书表格参考手册、收集整理常见问题定性依据、处理意见等，确保审计业务作业规范，审计处理处罚依据口径一致，问题定责口径一致，审计结果公平公正。法规审理人员可根据实际情况适时提前介入，认真履行督导责任，督促审计组把好质量关口，控制工作进度；各审计组要认真落实审计业务审定会议制度，充分发挥专题审议研究作用，不断提升审计工作质量和效率。

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11.强化质量管控，审计业务质量更过硬。加强审计质量全过程控制，认真落实审计质量层级控制制度，将审计质量控制责任落实到人，做到“讲程序、留痕迹、可监督”，筑牢审计质量生命线。分管领导、业务部门负责人要坚持下沉一线成为项目实施的核心，压实审计质量全流程管控责任，把好思路关、问题关、质量关、复核关，提升项目实施效率，提高审计报告质量。审计人员要树牢“我是最后一道关口”意识，严格执行质量控制要求，不但要善于发现问题，还要查准、查深、查透问题。

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12.完善项目评估，绩效评价机制更务实。审计项目结束后，审计组要认真总结，及时梳理工作经验和不足，提炼审计工作先进方法，开展项目自评，形成优秀审计案例并进行分享；法规审理室组织开展审计项目质量评定和审计能手评选工作，科学评估审计项目在任务落实、资源配置、质量控制、目标实现和成果运用等方面所取得的成效，为优化组织方式、提高工作质量，总结经验，持续提高审计工作质量。办公室要将自治区、市、县审计项目质量评定、审计能手评选情况作为年度考核及年度总结表彰的重要依据，发挥优秀项目引领作用。

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（四）深化审计成果利用，发挥服务大局作用。

13.深化成果加工，发挥监督作用更突出。加强审计成果深加工、精加工，积极挖掘扩大审计成果利用层次。编印《平罗县审计局“研究型审计”成果转化汇编》，收录被各级报刊、网站等媒体采用的审计论文、信息等，供审计人员学习借鉴，提升审计人员能查、能说、能写的本领。各业务科室及审计组依据审计成果撰写审计专报，注重提炼总结，深入分析审计问题背后的原因和体制机制障碍；加强审计报告、审计意见、决定的汇总分析力度，提炼总结各审计项目的重点工作和审计成果，及时向县委主要领导报告审计情况，为领导掌握情况、决策部署提供参考。  

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14.加强贯通协同，形成监督合力更高效。认真贯彻落实中央纪委机关等五部委关于推进纪委监委巡视巡察监督与审计监督贯通协同高效的指导意见，坚持以审计监督为起点、以案件查办为切入点，推动以审促改、以案促治。加强审计与纪委监委、组织人事、巡视巡察、内部审计的有机贯通和相互协调，探索完善情况通报、资料提供、线索移送等工作机制，提升审计监督效能。充分发挥经济责任审计联席会议职能作用，加强联席会议成员单位的协调配合，合力推进经济责任审计工作向纵深发展。

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（五）推进审计整改，促进审计质效提升。

15.完善长效机制，建立整改标准更规范。深化审计整改长效机制研究，做细做实问题整改管理，提升整改质效。各科室、各审计组要强化审计发现问题清单化管理，在与被审计单位充分沟通的基础上逐项确定整改类型、整改时限、整改要求等，推动被审计单位健全完善审计整改台账，提高整改质量；综合业务审计室要落实审计整改对账销号制度，强化建账、督办、销号的全周期管理，明确业务科室、审计组各自职责，完善审计整改销号审批流程，健全常态化的审计整改工作运行机制。推进审计机关审计整改台账管理，推动各级审计整改工作形成合力，提高审计整改工作效率。

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16.压实整改责任，“下半篇文章”更扎实。各业务科室要落实审计整改督促检查责任，积极发挥牵头作用，指导被审计单位提高审计整改质量，促进审计整改工作与项目实施一体推进、一体落实；审计组要加强审计整改情况审计力度，重点揭示审计整改主体责任发挥不到位，行业主管部门监督管理不到位，审计整改落实不到位、推诿扯皮、虚假整改等问题，确保问题整改到位；办公室要定期开展审计整改情况督察督办，压实被审计单位整改主体责任，行业主管部门监督管理责任，提高审计整改率。

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17.促进联动发力，确保整改结果更有效。要充分发挥统筹协调及沟通作用，及时通报审计查出问题整改情况；各审计组要跟踪监督，进一步落实“三函四书两报告”制度，完善纪检监督与审计监督协作机制，深化监督信息共享。要落实审计整改效能考核细则，将审计发现问题整改情况纳入效能考核，确保审计查出问题真整改、真见效，推动审计整改更好地转化为治理效能。

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五、保障措施

（一）提高政治站位，突出政治引领。坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想凝心铸魂，教育引导审计人员深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，不断提高政治判断力、政治领悟力、政治执行力，强化执审为民的政治自觉和使命担当。牢固树立“有问题没发现是失职、发现问题不报告是渎职”意识，不管多大的问题，不管涉及谁，都坚持查真相、说真话、报实情。

（二）强化队伍建设，提升业务能力。创新审计人才培养思路，深化审计实务导师制，注重培养一批既能当好“审计员”，又能当好“研究员”的骨干力量，积极发挥“334”红色引擎党建品牌效应，开展“审计大讲堂”等活动，着力提升审计干部业务技能和综合素质。鼓励审计干部积极撰写“审计手稿”，激励青年审计干部养成边工作边思考，边实践边研究的工作习惯，提升审计干部“能查、能说、能写”能力。  

（三）加强组织领导，压实各级责任。成立工作领导小组，局长任组长，各分管局领导任副组长，各科室负责人为成员，负责研究型审计工作统筹协调、整体推进。工作领导小组办公室设在局办公室，具体协调开展研究型审计工作落实情况的调研和督导。要坚持自上而下，调动全员力量，层层抓好落实，形成全局共同参与的工作格局，确保“研究型审计深化年”活动工作取得实效。

平罗县审计局

2023年3月15日