关于2024年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

2024年8月以来，审计工作紧紧围绕县委、县政府中心工作，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业，依法组织了县本级预算执行及其他财政收支情况的审计、领导干部经济责任审计、国有企业审计等15个项目，审计查出问题243个，涉及应上缴财政、应归还原资金渠道等问题金额19164.74万元，提出审计意见和建议41条，本次报告133个问题。

审计结果表明，2024年各单位在县委、县政府的正确领导下，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进民生事业和经济社会发展，县本级预算执行情况总体平稳。一是注重强化财源建设，提升财政保障能力。积极向上争取各类转移性支付补助资金431888万元，高效有序盘活资产，加强结余资金清理，确保财政资金发挥效益。二是注重财政支出管理，着力增进民生福祉。坚持兜牢“三保”底线，“三保”及其他刚性支出完成264171万元。坚持民生优先，民生领域支出达347502万元。三是注重财政体制改革，强化监督保障职能。实施会计委派制，首批委派9个单位。持续推进预算绩效管理，实行绩效目标和预算资金“双监控”。四是注重审计成果转化，压实整改主体责任。截至2025年7月末，上年审计工作报告中反映的126个问题，已完成整改123个问题，各责任单位纠正违规金额53659万元、制定完善制度16项。

一、县本级预算执行审计情况

2024年，县本级一般公共预算总财力513536万元、总支出453436万元，年终结余结转60100万元；政府性基金预算总财力97575万元、总支出70204万元，年终结余结转27371万元；国有资本经营预算收入实际完成51万元，调入一般公共财政预算收支统筹使用；社会保险基金收入51501万元、总支出47188万元，年末滚存结余50893万元。主要发现以下问题：

（一）预算约束力度不足。主要存在7个预算单位非税收入731.75万元未上缴国库，上年结余资金指标151.13万元未下达至预算单位，5个单位有1877.07万元财政资金闲置未发挥效益等问题。

（二）预算绩效管理不严格。主要存在绩效目标审核不严，审核通过的项目绩效目标设置不科学、不完整；绩效运行监控流于形式，当年出具的四次绩效运行监控通报反映问题基本一致且未跟进整改结果、绩效运行监控项目混淆；第三方出具的绩效评价报告质量不高等问题。

（三）重大项目及资产运行管理不规范。主要存在5个单位实施7个项目少记资产11631.51万元；1个单位多付项目工程款11.38万元；养老服务设施建设项目中的部分资产未用于养老服务或闲置；3个单位未及时办理扶贫资产移交手续；个别项目长期未竣工验收等问题。

二、部门预算执行及领导干部经济责任审计情况

县审计局实施了红崖子乡、县应急局2个单位的部门预算执行审计和县市场监管局等4个单位5名领导干部的经济责任审计。主要发现以下问题：

（一）贯彻执行政策方面存在的问题。主要是查出重大事故隐患23项未及时录入系统，查出的6项重大事故隐患未整改销号；组织企业安全教育轮训效果不明显；2个单位“三重一大”事项集体决策制度执行不到位等问题。

（二）内控制度建设执行及风险防范方面存在的问题。主要存在：一是案件办理不规范，行政执法文书有涂改痕迹、引用法规有误，罚没财物清单与行政处罚决定书中罚没物资数量不一致、未按决定书执法等；二是将已注销企业列入特种设备检查计划；三是物资管理不规范，罚没物资入库手续不全、出库手续缺失、台账登记不完整、物资盘亏、未按清单销毁物资，食品抽检样品底数不清，部分低值易耗品闲置浪费等问题。

（三）财政财务管理方面存在的问题。主要存在：实有资金账户以前年度结余资金32.83万元未上缴国库；已竣工验收且投入使用的6个项目未开展绩效评价工作；以前年度形成的往来账款54.33万元未清理；村集体会计基础薄弱，专业合作社发生的经济业务未进行会计核算，出借村办企业、个人等119.3万元未签订借款合同，借款未收回等问题。

（四）国有资产及项目管理方面存在的问题。主要存在：移动执法终端、检测设备等资产闲置未发挥效益；资产管理混乱，出借、损坏、移交、盘盈固定资产未办理相关手续，未及时处置老旧、损坏的资产；固定资产账实不符，采购的应急视频终端设备11.5万元、实施的3个项目1239.17万元均未记入固定资产，报废的93件固定资产价值49.49万元、已处置的资产价值189.42万元未下账；4个项目结算审核不实，多计工程结算价款15.33万元、多付工程款9.54万元等问题。

三、领导干部自然资源资产离任审计情况

县审计局实施了平罗县红崖子乡党委书记自然资源资产离任（任中）审计，主要发现2项违法违规占用耕地问题未整改、保存的退耕还林地复耕29.2亩、10家企业设施农业用地超期未重新申请备案、1家专业合作社日光温室大棚未办理地下水取水许可证、3家专业合作社取水许可证到期未续办、14家承租企业租赁土地实际用途与合同约定用途不一致、历年形成的国有土地租金尚有695.67万元未收回、已收取的国有土地租金尚有332.23万元未上缴国库等问题。

四、专项审计情况

县审计局实施了平罗县粮食供给安全政策落实和资金审计，在耕地保护、粮食生产储备、农业保险政策落实、补贴资金管理使用等方面主要存在：有145.74亩耕作条件差、不易耕种的耕地未利用；林地数据与耕地数据更新不同步，公益林与耕地图斑重叠768.76亩；未对已变更地类属性等情况的389.26亩土地及时更新确权登记信息；土地流转台账及合同保存不完整、要素不全；未及时开展2023年优质粮食工程项目验收，产粮（油）大县奖励资金575.34万元未支付；第三次全国土壤普查试点及盐碱地普查试点项目结余资金146.26万元未上缴国库等问题。

五、国有企业审计情况

县审计局实施了宁夏德泓太西经营管理有限责任公司2021年至2023年资产负债损益和其他财务收支情况审计和平罗县德渊污水处理有限公司2023年度经营状况专项审计，主要发现：  一是宁夏德泓太西经营管理有限责任公司收到的专项资金131.11万元未记入收益；从子公司取得的借款未签订合同且有399万元未归还；划转资产并减少实收资本未办理相关减资手续；收取的租金等416.42万元未开具发票；清洁车等固定资产价值134.33万元长期闲置；17排砖木平房价值173.01万元存在安全隐患无法使用，未及时报废。二是平罗县德渊污水处理有限公司多承担污泥转运处置费209.71万元、土地使用税9.48万元；购买的吸污车17.40万元记入“营业外收入”科目；收取的污水处理费242.88万元未上缴国库；业务流程监管不到位、药剂出入库登记及账务核算不及时、部分药剂账实不符；2个投资项目920.45万元未转入固定资产核算等问题。

六、政府投资建设项目审计情况

县审计局实施了4项政府投资项目的决算审计，主要发现以下问题：一是在项目结算方面，4个项目多计建安工程结算价款399.82万元、建设期贷款利息6.42万元，多付监理费、防雷检测费0.61万元。二是在项目建设方面，先开工建设后取得水土保持方案许可；因前期设计深度不足、设计节点不到位，导致设计漏项、增加额外工程量、不能满足实际需要等问题；存在未按设计要求或初步设计批复内容建设、项目验收不规范、部分竣工图纸绘制与实际不符、工程咨询服务质量不高等问题。三是在项目运行管护方面，部分采购的设备未安装使用；项目后期管护不到位，安装的网络摄像机已丢失20处，部分渠道变形、U型砼板错位，未缴纳物联网卡费用导致摄像机断网无法使用，个别无线智能测流仪损坏，无法对流量进行测控。

七、审计建议

（一）聚焦财政资源统筹，优化配置财政资源。进一步加强预算编制的科学性和精准性，规范非税收入收缴管理，管好用好各类转移支付资金，积极盘活财政存量资金，确保将有限的财政统筹安排在经济社会发展和民生急需上。

（二）规范政府投资项目管理，强化项目运行管护。紧盯项目资产核算、管理和使用，积极盘活闲置资产，做好资产确权、移交，并将相关单位绩效评价结果与新项目设立、预算安排等挂钩，确保资产不缺不漏、项目有效运行、后期管护到位。

（三）严格国企生产经营管理，促进国有资产保值增值。加强国有企业内部管理的科学性和规范性，建立健全管理制度，规范资产的配置、使用、处置和收益，利用好资金、资产、资源，推动企业健康可持续发展。

（四）强化财政监督职能，严格落实“过紧日子”要求。强化财会监督，增强预算约束力度，加大对重点领域、重点项目和关键环节的监督检查力度，严肃查处各类违反财经纪律的行为，确保财政资金安全规范使用，提升预算单位财务核算规范性。

本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，有关部门和单位正在积极整改。县审计局将加强跟踪督促，下一步对问题的整改情况进行专题报告。