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2015年部门综合预算编制指南

索引号 640221028/2015-45935 文号 生成日期 2015年02月16日
公开方式 主动公开 所属机构 平罗县财政局 责任部门 平罗县财政局

 

2015年,平罗县部门综合预算编制坚持以科学发展观为统领,按照自治区财政厅加快推进现代预算制度建设和实行全口径预算管理的要求,不断完善公共财政预算,细化政府性基金预算,完善社会保险基金和政府采购预算编制,努力推进基本公共服务均等化。

一、部门综合预算编制原则

一是依法理财原则。预算编制是财政部门的主要工作之一,坚持依法理财,严格按照《中华人民共和国预算法》等相关法律法规规定,努力做到编制科学化、精细化、规范化,是做好部门预算编制的前提。

二是综合预算编制原则各乡镇、县直各部门的收入要全部纳入预算管理。按照现行行政事业单位财务会计制度的规定,财政预算内拨款、纳入预算管理的非税收入和部门自有收入均作为部门预算收入,做到“统筹安排、量入为出、收支平衡”。

三是公共财政原则。优先保证履行公共服务和社会保障职能,加大对教育、就业、社会保障、卫生、文化、科技等民生方面的投入,突出对“三农”的支持和倾斜。

四是厉行节约原则。精打细算,厉行节约,努力降低行政运行成本,严格控制“三公经费”和一般性专项支出。

五是集中财力办大事原则。 认真贯彻落实县委、政府的决策部署,围绕县委、政府确定的2015年重点项目编制预算,努力保障重点项目建设。

六是注重绩效原则。科学合理配置财政资金,使有限的财政投入产生最佳的经济和社会效益。

二、部门综合预算编制内容、方法及录入

(一)部门预算编制内容

部门预算包含收入预算和支出预算两部分:

1、收入预算的编制。收入预算编制的内容包括:财政预算内拨款、纳入预算管理的非税收入和自有收入等。各单位在编制收入预算时,应根据上年单位收入情况,结合收入增减变动因素等进行综合测算,确保收入项目完整,收入预算准确。

2、支出预算的编制。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分。行政事业单位为保障机构基本运转、完成日常工作任务而安排的支出,编入基本支出预算;对行政事业单位为实现特定的行政工作或事业发展目标而安排的支出,编入项目支出预算。

(二)部门预算编制方法及录入

1、部门预算的编制采取“零基预算”方法,实行综合预算。

各部门要按照“保运转、保民生、保重点”的原则,优先确保基本支出,全面合理安排项目支出,切实保障部门履行职能和事业发展的需要。基本支出预算主要采取定员、定额的方法,分人员经费和公用经费两类编制。项目支出预算采取项目库管理的方法,根据县委、政府制定的产业发展政策和部门行政工作任务、事业发展目标,结合财力状况,按轻重缓急编制项目支出预算。部门预算编制按照自治区预算软件要求,要从基层预算单位逐级编制填报,首先是部门按照要求在部门预算单位版软件中填报项目预算建议数、财政审核后下达预算控制限额、部门在限额内细化编报预算、财政批复部门预算四个阶段,遵循“二上二下”的基本规程。

2、部门预算的录入。2015年部门预算按照“财政一体化”部门预算软件格式及项目设置,由各部门根据上年已录信息数据库按照本年变动项目修改录入,各部门、单位在录入过程中,不得改变录入表格的项目名称、顺序;基本支出预算中,人员支出只录入人员基本信息,合计数由系统自动生成;基本公用经费采用综合定额办法,总量控制,由单位明确具体支出经济分类项目,形成单位公用支出预算,在部门预算审定后,只将商品服务支出总数导入指标系统;项目支出录入主要由预算单位完成项目基本信息、项目明细信息、政府采购表等录入工作,录入时附件添加项目申报书、项目支出预算明细表、可行性报告、立项批复等文本,录入后分级上报项目预算。另外财政部门依据项目库管理需要,建立归口管理的项目审核流程,视其工作实际,由相关业务科室、分管领导、预算科及主管领导层层筛选,根据财力状况及项目轻重缓急统筹安排,方可确定项目和项目预算数。

三、基本支出预算编制及定额标准

基本支出预算定额标准分为工资福利支出标准、对个人和家庭的补助标准、商品和服务支出标准、特殊经费标准、学校经费标准和其他经费标准。其中:

(一)工资福利支出标准。

1、凡纳入部门综合预算负担范围的行政事业单位在职人员,按照县人力资源和社会保障局核准的2014年10月份单位在编在职人员的应发工资数为依据编制单位工资福利支出预算。

2、行政单位、参公管理的事业单位,年终一次性奖金按照单位在职人员的基本工资核定(公检法部门包括警衔津贴)。

3、冬季取暖费补贴按照区财政厅宁财(行)发【2010】1389号和宁财(行)发【2011】852号文件规定执行。

(1)行政单位在职人员冬季取暖费补贴包括:职务岗位工资、级别薪级工资、艰苦边远地区津贴、生活性补贴、工作性津贴、警衔津贴。

(2)事业单位在职人员冬季取暖费补贴分为财务独立事业单位和财务不独立的事业单位两个标准。其中,财务独立的事业单位包括:基本工资、艰苦边远地区津贴、教(护)龄津贴、基础性绩效工资、奖励性绩效工资减去基本工资的十二分之一(基础性绩效工资*3/7-基本工资/12)。财务不独立的事业单位包括:基本工资、工作性津贴、生活性津贴、艰苦边远地区津贴、教(护)龄津贴。

4、政府效能奖按照单位实有在职人数年人均标准6500元编列;应休未休年休假补贴按照单位实有在职人数年人均标准5000元编列(学校除外),民族团结和谐奖县级负担部分按照单位实有在职人数和离退休人数人均标准2000元编列;统一编制录入在单位人员支出主科目下。

5、年度预算执行中人员调动调资、抚恤费等由财政局根据单位实际测算,统一编制预算合计数,财政代编录入。

6、财政供养的合同制工人社会保障缴费—养老保险,按年工资总额的20%核定;行政单位事业人员和事业单位在职人员失业保险金按照年工资总额2%核定;行政事业单位在职职工生育保险补贴按照年工资总额 0.4%核定;行政事业单位在职职工工伤保险依据为宁政办发(2013)90号文件规定,按照年工资总额0.5%核定。村干部养老保险按照村干部人数,以上年农民人均纯收入18%核定。

7、新型农村养老保险补贴财政按农村16—59岁(含59岁)实有人数,按每人每年100元标准核定预算财政代编。

8、临时工工资报酬。经县人民政府研究决定,临时聘用从事特定岗位工作的人员,按文件或批复核准人数和标准编制预算。

(1)县住房和城乡建设局聘用的临时工440名,其中,城市垃圾清运和下水清淤工人81人,街道垃圾清扫、绿化工人359人,工资报酬统一按每人每月1400元核定,单位负担的养老保险、失业保险和工伤保险补贴,财政按社平工资最低标准核定(工龄满三年以上享受)城管临时工按照政府常务会议纪要,每年安排72万元,由城管队按照“养事不养人”的原则,招聘管护人员,同时确保管护到位。

(2)党政群机关(含乡镇)聘用的临时工(人数以人力资源和社会保障局批复为准),工资按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险)。

(3)安全生产监督管理局聘用的安监人员,技术人员3人,按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险),专家1人,每月补助3000元。

(4)计生局招聘的计生干部25名,工资按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险)。

(5)教育体育局聘用的中小学教师210人,按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险,财政负担10个月);一幼、二幼、陶乐幼儿园使用的临时工65名,按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险,财政负担10个月);学校安保190人,工资报酬按每人每月1500元安排(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险),预算由教体局负责编制。

(6)政府办聘用的农村信息员84名,工资按每人每月600元核定。

(7)农牧局聘用的乡镇畜牧防疫人员12名,工资按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险);由农牧局管理的村级防疫员141人,依据宁防重指办发[2013]4号文件规定,工资核定每人每年6500元;沿京藏高速公路、109国道、301、203省道等13个乡镇聘用的50名农村保洁员,工资按每人每月300元核定,由环保局负责编制预算。

(8)科技局聘用的科技特派员50名,按每人每月1220元核定。

(9)地震局宏观观测员39人,按每人每月300元核定。

(10)县委办聘请督察专员5人,按每人每月300元核定(补贴2年,聘用时间2015—2016年)。

(12)民政局聘用敬老院临时工36名,工资按每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险)。

(13)购买公益性岗位300名(平党办发【2011】50号),工资按每人每月1220元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险)。

(14)工会困难职工救助1460人,按照每年320元/人补助,职业化工会干部38人,每人每月补助500元(平党发【2011】50号和59号文件)。

(15)残疾人阳光家园托养费600人,按照每月50元/人补助。

(16)复转军人养老保险8人,年缴费核定5万元(按照2014年最低缴费标准计算)。

(17)国土局聘用土地执法工作人员37人,工资按每人每月1500元核定(2012年7月13日县委书记办公会议纪要第16号);聘用国土资源执法监察村级信息员145人,每人每月发放100元补助费。

9、村组干部任职补贴。村支部书记、村主任每人每月2100元,一肩挑书记村主任的,按每人每月2400元核定,一肩双挑书记或村主任按每人每月2840元核定,其他村干部按每人每月1800元核定,组干部按每人每月100元核定;居委会书记、主任、委员任职补贴按每人每月2500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险)。设立村民监督委员会,工作人员按照行政村服务人口配置,其中,每个村设主任一名。人口在2000人以上的行政村,每村配置5人;人口在1000—2000人的行政村,每村配置3人;人口在1000人以下的行政村每村配置3人。补助标准:主任每年3600元,村监会成员每人每年2400元,预算由县纪委编制。村级护林员100名,任职补贴按照900元/月核定,由林业局、水务局和乡镇考核发放。

10、由卫生局负责管理的村医165人,补助按每人每月500元核定。

11、享受政府特殊津贴人员20人,按每人月300元标准补助(平政发【2011】105号规定执行5年),由所属单位编制预算。

12、天河湾演艺公司聘用15人,每人每月按1220元标准核定。(政府常务会议纪要第二期

13、公安协勤人员年核定经费812万元(政府常务会议纪要第十五期),由公安局按照“养事不养人”原则统筹使用。

14、按照市委、市政府《关于加强和创新社会管理实施意见》,核定县社工部网格管理员补助经费。城镇助理员按每人1200元/月核定,农村助理员按每人100元/月核定(市县各承担50%)。

15、司法局聘用专职人民调解员13名,每人每月按1500元核定。(宁党办发[2013]57号)

16、平罗县煤炭集中区服务中心(平罗县崇耀煤炭经营管理有限公司)聘用人员经费,以人力资源和社会保障局批复的招聘人员数和工资标准范围内,以实际在岗人数核定工资及四险。税控计量站聘用20名保安人员按每人每月2800元标准核定67.2万元经费(政府常务会议纪要第六期)

17、差额单位和定补单位按照财政预算管理体制编制工资预算或补助。

18自收自支单位人员经费由单位自筹解决,用人单位须编制手工预算,报财政部门备案。

19按照工商、质监行政管理体制调整方案,省级以下市县工商、质监机构和人员由省级移交县级政府管理,自2015年起工商、质监机构经费按隶属市县级次编报预算。

(二)对个人和家庭的补助

1、行政事业单位离退休(退职)人员以县人力资源和社会保障局核准的单位2014年10月应发工资数为依据编制离退休(退职)费预算。行政单位离退休支出统一在“2080504未归口管理的行政单位离退休”项级科目反映,事业单位离退休支出统一在“2080599其他行政事业单位离退休支出”项级科目反映。

2、离退休人员冬季取暖费补贴按照区财政厅宁财(行)发【2010】1389号文件规定执行。

(1)机关事业单位离休(含建国前老工人)人员冬季取暖费补贴包括:基本离退休费、艰苦边远地区津贴、生活性补贴

(2)机关事业单位退休(退职)人员冬季取暖费补贴包括:基本退休(退职)费、艰苦边远地区津贴、生活性补贴。

3、离休人员生活补贴按宁组通【2011】60号文件规定执行(由老干部局负责编制预算)。

4、独生子女费按每人每年300元标准核定(享受到14周岁)。

5、妇女卫生保健费每人每年300元标准核定

6、属财政供养的遗属人员生活补贴按照县人力资源和社会保障局核准的补贴核定。遗属人员取暖补贴以家庭为单位每个家庭补助701元。

7、行政事业单位在职职工住房公积金补助按职工个人年工资总额的12%编制预算(行政和参公单位扣缴基数含年终一次性奖金),提前退休、退养、离岗人员按现行工资总额12%编制预算。社区居委会人员住房公积金按照《关于社区在职工作者缴存住房公积金有关事宜的通知》精神,按照每人每月50元编制预算。

8行政事业单位职工住房货币化补贴按照《平罗县行政事业单位职工住房货币化分配实施细则》规定编制,分在职和离退休职工标准编制预算。标准以2014年人力资源和社会保障局批复为准,年度执行按人社局批复为准。按照《2015年政府收支分类科目》规定,列入“2210203”预算科目。

9城镇职工基本医疗保险补助。在职人员按照年工资总额的8%标准编制预算;退休人员不缴费;离休人员及革命伤残军人(二等乙级以上)每人每年补助7000元(含企业离休人员),单位(由老干部局统一编制)按标准编制预算,全额划拨财政社保专户;财政每年安排100万元,用于未达到缴费年限退休人员医疗保险补贴,由财政代编预算。

10、公务员医疗补助。县直机关公务员、参照公务员管理的事业单位职工,由县财政按上年度职工年工资和退休人员(行政退休)年退休金收入的2%补助;事业单位中退休的正高级专业技术资格人员按照上年度职工平均工资的2%补助(全额事业单位由县财政全额核拨,差额事业单位由县财政按核定比例核拨,差额部分由单位自筹);在职和退休人员大病医疗救助按72元/人.年标准(含财政补差人员),其中:财政负担36元/人.年,职工负担36元/人.年。

11特岗教师按照自治区工资标准缴纳住房公积金、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。农村教师补贴按照农村在编在职教师人数(含特岗教师)每人每月60元编制预算(宁人社发【2013】164号)。

(三)商品和服务支出标准

按照综合预算的原则,行政事业单位基本公用经费实行综合定额,全年包干使用,超支不补。基本公用经费项目包括政府预算支出经济分类科目“款”级的办公费、水、电费、差旅费、因公出国(境)费用、会议费、公务接待费、公务用车运行维护费及其他商品和服务支出等。为达到部门之间的财力均等化,基本公用经费按照单位的性质以及有关规定安排。2015年基本公用经费标准按照相关要求在上年基础上压缩5%(考虑公车改革因素),将公用经费和车辆经费(不含公检法司部门)分别进行安排。

 1、基本公用经费标准:

(1)县委办、人大办、政府办、政协办按编制人数核定6000元/人·年;其他行政单位和比照公务员管理单位及全额拨款事业单位按编制人数核定4500元/人·年。

(2)乡镇按编制人数核定5000元/人·年,每年每个乡镇安排取暖设施维护及运行费15万元。

(3)公安局按照编制内实有人数核定25000元/人·年(含车辆经费),其中日常公用经费9000元/人·年、办案业务经费8000元/人·年、基础设施维修改造8000元/人·年。消防队按编制人数业务经费38000元/人·年包干。(宁财预发[2012]782号)

(4)检察院、法院按照编制内实有人数核定20000元/人·年(含车辆经费),其中日常公用经费8000元/人·年、办案业务经费6000元/人·年、基础设施维修改造6000元/人·年。

(5)司法局(含乡镇司法所)按编制人数核定10000元/人·年(含车辆经费),其中日常公用经费7000元/人·年、办案业务经费1000元/人·年、基础设施维修改造2000元/人·年。

(6)纪委、监察局按照编制内实有人数核定20000元/人·年。

(7)卫生监督所按编制人数核定14000元/人·年。

2、车辆运行及维护经费标准。因公车改革于2015年底前完成,行政单位、参公管理事业单位和全额拨款事业单位车辆按照编制数每辆车3万元/年,由科室把关,按月拨付使用,车改结束后停止执行。公检法司和纪检部门不单独安排车辆运行及维护费。各单位执勤执法车辆不安排运行及维护费,从财政安排的工作经费中列支。

3、城镇居委会公务费:县城居委会按47500元/·年核定,农村乡镇居委会按28500元/·年核定。

4、村级办公经费:村级办公经费3000人以上的村按7500元/村.年标准核定,3000人以下的村按每年6000元/村.年的标准核定(平党办发[2010]43号)。村民监督委员会工作经费。人口在2000人以上的行政村,每村3000元/年;人口在1000人以上、2000人以下的行政村,每村2000元/年;人口在1000人以下的行政村,每村1000元/年。

5、创新社会管理工作经费:按照市上有关文件规定,2015年部门预算中,每个乡镇每年安排45000元,每个村和居委会每年各安排20000元,两个“中心”每年安排2万元运行费。

6、单位在职在编及离退休人员健康体检费安排350元/人·年,特岗教师体检费在项目支出安排。

7、工会经费按照自治区总工会《关于调整工会经费分成比例的通知》(宁工字[2006]40号)规定,工会经费按照职工年基本工资的2%编制预算。依据县政府与工会联席会议纪要精神,2015年工会经费全额划拨到县总工会,由县财政监督,60%部分留到总工会使用,40%部分划拨各基层工会使用。

8、根据《关于加强基层乡镇、街道团组织工作经费保障的通知》(宁财行发[2012]876号)要求,按照每个基层乡镇团组织工作经费保障2万元。县级承担70%,每个基层团组织编制1.4万元。

9、公务交通补贴经费。按照自治区有关公车改革政策精神,公务交通补贴依据行政及参公单位在职在编人数,处级安排1200元/月、科级及科级以下安排750元/月(公检法司和纪检部门人员不安排公务交通补贴经费)进行编制,由财政代编,从公车改革后次月执行。

(四)特殊经费标准

1、人大代表、政协委员视察活动经费按县级代表350元/人·年,乡级代表300/人·年的标准核定。

2、运动员伙食补助全年30万元核定。

3、离退休(职)干部活动经费。离休干部特需费按每人每年200元,由老干部局管理使用100元,单位使用100元;离退休(职)干部活动经费:厅级干部活动经费按每人每年500元,由老干部局使用250元,单位使用250元;县级以下离休干部活动经费按每人每年400元,由老干部局使用250元,单位使用150元;退休(含退二线)县级领导干部活动经费按每人每年350元,由老干部局使用150元,单位使用200元。

4、会议费:除党代会、人代会、政协会外,其他会议一律不核定会议费。

5、民主党派活动费按党派人数分档核定,20人以下党派每年10000元;20-50人党派每年安排20000元;50人以上党派每年安排30000元。伊斯兰教协会和佛教协会工作经费按10000元/个.年安排。

6、审计局、纪检委、监察局和财政局监督检查工作外勤补助按2640元/人.年编制预算。

7享受信访工作岗位津贴的,一线信访工作人员每月235元,二线信访工作人员每月130元(平人社发【2011】142号和宁人社发【2010】35号)编制预算。

8公安局人民警察、检察院、法院法警加班补贴按照县人力资源和社会保障局批复标准编制预算。

9、县委办机要津贴按照县人力资源和社会保障局批复标准编制预算。

10、偏远乡镇职工(包括乡镇干部、学校教职工、卫生院职工、崇岗煤炭集中区服务中心、宁夏精细化工基地管委会)交通补助按照10—20公里范围内人均110元/月,20公里以上人均154元/月标准编制预算。

11、特级教师津贴按照每人每月300元标准执行(宁人发【2012】20号)。骨干教师津贴分别按照区级、市级、县级每人每月300元、200元、100元标准执行(平党发【2012】160号)

12、纪委特邀监察员6人,每人每年补助2000元。

(五)学校公用经费标准

1、县本级安排中小学基本公用经费按高中生均220元/年、初中生均180元/年、小学生均130元/年核定,农村学校学生数少于100人的按100人安排公用经费。

2、平罗县职业教育中心基本公用经费按照在校学生人数生均220元/年标准核定。

3、寄宿制学校中小学生住宿补助按小学生每人每年200元、中学生每人每年240元标准核定。

4、公办幼儿园基本公用经费按在园人数每人每年100元核定。

(六)其他经费标准

1、卫生系统

(1)卫生系统离退休人员离退休费、遗属人员生活补助(含取暖补贴)、购房补贴财政全额负担。

(2)乡镇卫生院、社区卫生服务站、妇幼保健所、疾病预防控制中心、卫生监督所财政供养人员(不含自收自支人员)的工资、取暖补贴、医疗保险金、养老保险金、失业保险金、生育保险金、工伤保险金、住房公积金及购房补贴由财政全额负担。乡镇卫生院医生补贴按每人每月60元单独按项目编列(宁人社发【2013】165号)。

(3)县医院、中医院财政供养人员(不含自收自支人员)的基本工资、绩效工资、艰边津贴、医疗保险金、养老保险金、失业保险金、生育保险金、工伤保险金、住房公积金、购房补贴财政按80%补助,因政策性增资财政补助80%,其他由单位负担。

(4)乡镇卫生院、村卫生室和社区卫生服务站公共卫生经费补助,分别按乡镇卫生院、村卫生室和社区卫生服务站辖区服务人口每人每年2.4元标准编制预算(宁财(社)发【2013】960号)。

2、农口系统

(1)平罗县良种繁殖场按照2002年9月25日政府第65次常务会议决定每年补助10万元。

(2)平罗县陶乐治沙林场财政每年补助15.8万元(含退休人员补差工资2.5万元);果树站人员财政补助100元/月,按实际人数核定,因政策性增资县财政不予补助。其他部分由单位负担。

(3)平罗县陶乐供排水站财政年补助30.07万元。

(4)原陶乐农场职工养老保险金单位部分由财政负担。

(5)平罗县黄河湿地保护林场、平罗县苗木繁育中心管理人员工资、取暖补贴、住房公积金、购房补贴、医疗保险金、失业保险金、生育保险财政补助40%,因政策性增资财政补助40%,其他由单位负担;平罗县黄河湿地保护林场退休人员工资和取暖补贴财政全额补助,因政策性增资县财政全额补助。

(6)平罗县陶乐良繁场管理人员工资、住房公积金、购房补贴、医疗保险金、失业保险金、生育保险财政补助60%,因政策性增资财政补助60%,其他由单位负担。

(7)原平罗县渔种场管理人员工资、购房补贴财政补助60%,因政策性增资财政补助60%,其他由单位负担。根据2005年12月24日政府第36次常务会议的决定,原平罗县渔种场在职职工养老保险、医疗保险、住房公积金属单位缴纳的部分由财政负担,离退休人员医疗保险、购房补贴由财政负担。

(8)平罗县草原站聘用草原管理员8人,按照每人每月1500元核定(含养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险)。

3、其他

(1)根据2001年12月2日政府第53次常务会议决定,平罗县渔种场(含明水湖渔场)、平罗县农业综合执法大队、平罗县苗木繁育中心、平罗县良繁场、原平罗宾馆、影剧院、木材公司1992年7月1日前退休人员,按照事业单位退休人员工资差进行补助,凡国家出台增资政策的,按县人力资源和社会保障局批复财政补差,凡企业退休人员增资的财政相应调减补差。取暖补贴财政按当年月补差额一次性补助、购房补贴按照人力资源和社会保障局批复数发放

(2)原陶乐渡口所退休人员退休费补差、取暖补贴、购房补贴财政全额负担。

四、项目支出预算编制

按照自治区有关规定,项目支出预算实行项目库管理,建立归口管理的项目审核流程。项目支出预算包括重点项目支出预算(新增项目和延续项目)和一般性项目支出预算。项目支出预算要根据县委、政府确定的重点工程和民生实事及国家、自治区财政资金支持的方向与县级财力承受的能力编制。

(一)对县本级预算安排的重点项目支出,编制项目预算时需附项目申报书、项目支出预算明细表、可行性报告、项目立项批复等文本。由单位按照县委、政府确定的重点项目和民生实事提出预算安排计划,县财政审核后,报县委、政府研究确定。

(二)对县本级预算安排的一般性项目支出,单位要提供区、市及县政府规定或批复文件及其他相关业务开展的证明材料,财政将视财力情况和工作实际予以安排。

(三)对县本级预算安排的项目支出中,单位用于购置设备、新建、扩建、维修等项目的,按政府采购管理相关规定编制政府采购预算,并在项目预算中予以体现。

(四)对用银行贷款建设的项目和各部门、单位历年重点项目建设工程,也要编制项目支出预算为加强县本级政府性债务管理,有效防范和化解县本级政府债务风险,按照《平罗县政府性债务管理暂行办法》和《平罗县政府偿债准备金管理办法》的规定,县财政将安排一定数量的资金用于偿还金融机构的贷款本息和各部门、单位历年重点项目建设工程欠款。一是农发行、国开行及其他商业银行属财政兜底偿还的贷款本息,按照贷款合同约定,由相关贷款单位根据县国有资产经营公司提供依据编制支出预算;二是各部门、单位历年重点项目建设工程形成的债务,由相关单位提供工程竣工验收报告和审计决算,并提供截止2014年6月底的债务明细,财政根据债务情况编制项目支出预算;三是地方政府性债券本金、利息及国债转贷利息,由县国有资产经营公司编制债务项目支出预算;四是各部门、单位向县财政国库借款建设的项目,由单位根据县财政国库科和相关科室提供的项目借款明细编制项目支出预算。

(五)对各单位用行政事业性收费和罚没收入安排的项目支出,由各执收执罚单位根据收入预算情况编制项目支出预算。

五、政府性基金支出预算的编制

政府性基金支出预算根据上年收入预计完成情况足额编入部门预算。政府性基金支出范围根据政府收支分类科目规定项目和相关规定法律法规编制。要严格遵循“以收定支、收支平衡”的原则。确保足额支付征地和拆迁补偿支出、补助被征地农民社会保障支出的同时,重点向新农村建设和被征地农民养老保险财政补贴方面倾斜,逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比重;要严格按照规定将土地出让净收益中计提10%用于保障性住房建设,计提10%用于农村基础教育保障,计提10%用于农田水利建设,被征地农民养老保险专项资金来源于土地出让金收入,具体提取比例按自治区有关规定执行。

六、政府采购预算的编制

政府采购预算是部门预算的重要组成部分,是支出预算的辅助预算。各部门要按照统一的格式,对部门预算中属于《政府采购目录》以内或采购限额标准以上的货物、工程和服务的项目,必须按要求编制政府采购预算。对于大型设备购置,要有可行性报告或调研论证,同时必须报经主管部门和财政部门审批,并落实好资金来源方可编制采购预算,无政府采购预算的,原则上年度内不予批准采购。政府采购预算的编制应按政府采购有关规定细化到项目、品目、类型、规格、数量、需求时间以及资金来源等。

七、社会保险基金预算的编制

按照自治区文件规定,社会保险基金预算的编制要坚持依法建立、规范统一,统筹编制、相对独立、有机衔接,收支平衡、留有结余的原则。社会保险基金预算,要综合考虑影响社会保险基金收支的各种因素,全面、准确、真实、完整地反映各项社会保险基金的收入、支出和结余情况,收入预算要依据近两年来的收入情况,充分考虑政策性增减因素的基础上编制;支出预算要按照支出范围,严格执行有关规定,在落实好各项社会保险待遇政策的同时,不得随意提高支付标准和扩大支出范围。2015年,要将被征地农民参加养老保险因素考虑进去,测算好收入和支出金额。平罗县社会保险基金预算,由县人社局所属社会保险经办机构编制基金预算草案,并经县人社局审核汇总后报财政部门审核。

八、工作要求

(一)部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要,由基层预算单位编制,逐级上报、审核、汇总,经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支计划。编制部门预算要做到“一个部门一本预算”,具体要求:一是部门预算的编制主体是部门,部门要对编报的部门预算负责;二是部门所有收支,包括部门取得的一般预算拨款收入、政府性基金预算收入、其他收入等从不同来源取得的各类收入以及相应安排的基本支出、项目支出等各项支出,都要编入部门预算,体现综合预算的原则;三是本部门及其所有下属单位的收支都要编入部门预算,单独反映;四是本部门及下属单位所有收支要按照有关政策规定,细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

(二)年度支出预算一经人代会批准,各部门严格按照下达预算执行,因其他因素超支财政不补。预算执行中因工作关系调入、调出人员财政将按照人力资源和社会保障局批复增加或核减人员工资支出指标。调出人员的住房公积金、医疗保险、养老保险等由财政对口科室随时通知管理部门办理相关手续。

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