平罗县财政局关于对全县行政事业单位部门决算草案数据填报不规范问题的通报

各乡镇、县直各部门：

根据《平罗县审计局对2022年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计审计事项移送处理书》相关要求，县财政局根据审计意见，对农业农村局、水务局等46家单位非同级财政拨款预算收入决算数与明细账金额不一致的问题通报如下：

  一、总体情况

通过审计检查，全县46个单位非同级财政拨款预算收入决算数与明细账金额不一致，其中：非同级财政拨款预算收入决算数与明细账金额相差100万以上的单位有农业农村局、陶乐镇；50万以上的单位有县卫生健康局、水务局；10万以上的单位有红崖子乡、妇幼保健中心、姚伏镇、职教中心、高仁乡、疾控中心、陶乐镇、黄渠桥镇、崇岗镇、城关第五小学、城市管理大队；10万以下的单位有司法局、财政局、供销合作社联合社、城关镇、民政局、县委办、政府办、人大办、政协办、高仁乡、统战部、共青团、宝丰镇、宝丰卫生院、头闸卫生院、城关社区卫生院、渠口乡卫生院、平罗中学、高庄卫生院、通伏卫生院、灵沙卫生院、东街社区卫生院、新区社区卫生院、唐徕社区卫生服务站、卫生监督所、崇岗九年制学校、太西社区卫生服务站、自然资源局、沙湖中心卫生院、商务和投资促进局。

二、产生问题的根源

（一）部门预算编制不规范。部门预算编制没有完全细化到项目和单位。主管部门或上级单位直接代基层单位编制预算；预算指标直接下达给主管部门；对于需要多部门分担的同一个预算项目,预算编制时往往只细化到项目,没有细化到每一个单位，没有将项目资金分别列入每个单位的预算,从而导致各部门之间财政横向转拨款的产生。

（二）会计科目运用及核算不准确。一是横向转拨款项的资金属性不清,误将收入作为往来核算。单位收到转拨资金,由于资金来源、性质不清,没有列收列支,而是作为往来核算。若为专项资金购买资产也无法入账核算；二是支出内容不清，会计科目使用不规范。部门经济分类科目使用不统一,对于收到转拨资金的单位,不清楚资金具体使用用途，无法准确使用部门经济分类科目;支出功能分类科目使用不统一,上级部门或主管部门拨付资金时,没有注明支出功能分类科目,对于收到转拨款的单位,往往不清楚具体支出功能分类科目。

（三）对部门决算编制工作不重视，账表不符。部分行政事业单位的会计，对年终编制的决算报表与会计账务处理之间的关系认识不清，部门决算报表的编制没有以收付实现制为基础，以单位会计账表数据为准编制，而是完全脱离本单位的会计账编制部门决算，以致账表严重不符。

三、下一步工作要求

根据《中华人民共和国会计法》的相关规定，行政事业单位及其财务人员有保证“会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符”的义务，针对以上现象，相关部门应加强警惕，并做到以下几点:

（一）提高思想认识，保证决算工作的真实性、严肃性。各单位财务工作者，要充分认识做好部门决算的重要性，要以财务账表为基础，认真编制部门决算，切实做到决算与账表相一致，杜绝人为调整现象，保证部门决算工作的真实性和严肃性。

（二）围绕部门决算，扎实做好基础会计工作。各单位领导要重视和支持财务工作，经常了解本单位财务状况，科学领导财务工作的开展。财务部门要按照财务管理制度要求，正确行使财经法律法规赋予的职责和权利，做好会计核算和财务管理。会计人员要具有做好会计工作的责任感和使命感，自觉地加强业务学习，忠实地履行工作职责。

（三）强化监督管理，保障决算工作顺利进行。为了避免行政事业单位的决算报表信息失真，确保报表客观、真实、准确、完整地反映单位的财务状况，必须加强对行政事业单位的决算报表的管理和监督。财政局各分管预算单位的科室要各司其责，齐抓共管，监督各预算单位财务管理和会计核算工作，保证会计资料的真实性和完整性。县财政部门对行政事业单位的决算报表信息失真情况，将根据《中华人民共和国会计法》的相关规定进行行政处罚。

平罗县财政局

2023年11月29日

（此件公开发布）